- W zeznaniu rocznym podatnicy, którzy wychowują co najmniej czworo dzieci mogą skorzystać z tzw. ulgi 4+.
- Dzięki uldze 4+ nie zapłacą podatku od przychodów do 85.528 zł.
- Limit 85.528 zł dotyczy każdego rodzica odrębnie.
- Ulga 4+ jest niezależna od ulgi prorodzinnej.
Od 1 stycznia 2022 roku obowiązuje tzw. ulga 4+, czyli preferencja podatkowa dla rodzin wychowujących co najmniej czworo dzieci.
Na czym polega Ulga 4+
Ulga ma zastosowanie do przychodów z pracy czy też z umowy zlecenia uzyskanych w 2022 r. i polega na zwolnieniu od podatku dochodowego przychodów, maksymalnie do kwoty 85.528 zł.
Dotyczy przychodów z:
- pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
- umowy zlecenie zawartej z:
– podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
– właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora – jeżeli wykonujesz te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością, albo
– z przedsiębiorstwem w spadku.
- z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej (czyli 12% i 32%), podatkiem liniowym 19%, 5% stawką (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (niezależnie od stawki podatku) lub
- z zasiłku macierzyńskiego.
Przychody nieobjęte ulgą 4+
Ulga 4+ nie obejmuje m.in. przychodów:
- z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, z wyjątkiem zasiłku macierzyńskiego;
- z umów o dzieło;
- z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych z umowy o pracę).
Kto może skorzystać z ulgi 4+
Ulga 4+ skierowana jest do rodziców biologicznych, rodziców zastępczych oraz opiekunów prawnych, bez względu na stan cywilny. Aby z niej skorzystać w roku podatkowym należy wychowywać co najmniej czworo dzieci.
Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci:
- wykonywałeś władzę rodzicielską,
- pełniłeś funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z tobą zamieszkiwało lub
- sprawowałeś funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą,
a w przypadku pełnoletnich, uczących się dzieci:
- wykonywałeś ciążący na tobie obowiązek alimentacyjny albo
- sprawowałeś funkcję rodziny zastępczej.
Podatnicy, którzy chcą skorzystać ze zwolnienia, muszą wychowywać dzieci:
- małoletnie;
- pełnoletnie, otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (niezależnie od wieku);
- pełnoletnie, do ukończenia 25. roku życia, które się uczą lub studiują (w przypadku tej grupy dzieci wymagane jest spełnienie dodatkowych warunków ustawowych np. limity dochodów osiąganych przez pełnoletnie, uczące się dziecko).
Z ulgi można skorzystać w trakcie roku, składając pracodawcy lub zleceniodawcy stosowne oświadczenie na formularzu PIT-2, wówczas nie będą pobierane zaliczki na podatek. Jeśli podatnik nie skorzystał z tej możliwości ulgę rozliczyć może w rocznym zeznaniu podatkowym.
Limit przysługuje obojgu wychowującym rodzicom/opiekunom
Ze zwolnienia z opodatkowania przychodów wynoszących rocznie 85 528 zł. może skorzystać każdy rodzic co najmniej czwórki dzieci. W przypadku dwójki rodziców, będzie więc to kwota 171 056 zł.
Ulga 4+ przysługuje w całej wartości rocznie – limitu nie dzieli się w stosunku do okresu, w którym urodzone zostało czwarte dziecko. Aby przysługiwało prawo do pełnej kwoty zwolnienia wystarczy, że dziecko urodzi się ostatniego dnia roku.
Ulga prorodzinna a ulga 4+
Ulga podatkowa 4+ nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi prorodzinnej (na dziecko), czyli odliczenia od podatku kwoty zależnej od wychowywanych dzieci. Kwoty ulgi na dziecko w zależności od ich ilości kształtuje się następująco:
- 1 112,04 zł – na pierwsze dziecko;
- 1 112,04 zł – na drugie dziecko;
- 2 000,04 zł – na trzecie dziecko;
- 2 700 zł – na czwarte i każde kolejne dziecko.
W przypadku czwórki dzieci będzie to kwota 6 924,12 zł w skali roku.
Izby Administracji Skarbowej w Szczecinie
Małgorzata Brzoza
Rzeczniczka prasowa